Když už jsem to napsal, dávám i sem na blog. Je to reakce na článek "Co přinese černá listina neplatičů DPH", zasláno autorce příspěvku ANO z MF CŘ.
Vážená paní,
se zájmem jsme si přečetl Váš příspěvek v sekci polemika uvedeného magazínu s názvem Účinný nástroj na podvodníky. Protože se to týká i mého oboru podnikání, dovoluji si touto cestou zaslat reakci resp. námět k zamyšlení. Poměrně jsem se rozepsal, takže doporučuji jako čtení k odpolední kávě :o)
Pokud vycházím z veřejně dostupných odhadů, ztráty českého státu z důvodu podvodů a neoprávněných vratek DPH jsou odhadovány v rozmezí 5-8mld Kč/rok. Můj velmi laický odhad, že toto číslo představuje koncenzus říká, že reálně je to kolem 10mld/Kč za rok.
V článku uvádíte, že jednoduché a univerzální řešení neexistuje. A v tomto bodu s Vámi částečně nesouhlasím. Ano, neexistuje,ale lze jej vytvořit, s návratností několika měsíců (poměr ceny CAPEX a OPEX vs. roční ztráty).
Jak by takové řešení mohlo fungovat, berte jako aplikaci postupů z jiných oborů na Vámi popisovaný problém, je to jen nástřel a úvaha:
v principu dvě základní součásti:
1. psychologický efekt - už jen tím, že má podnik povědomí o tom, že je možné informace řetězit a sledovat, tak jen "odstrašující" efekt, bez toho, aniž by systém opravdu něco řešil by dle mohlo velmi laickým odhadem dosáhnout slušných úspor v řádu do 1,5mld.
Protože už jen, že jsou někde dohledatelné informace zhoršuje klima pro podvod…a zlepšuje monitoring a případné dokazování.
Jak to teď asi je (odhad)
Jsem velmi malý podnikatel, OSVČ, své služby nabízím a prodávám i velkým společnostem typu ČD Cargo, finanční skupina PPF, zahraniční firmy atd…čeho si ale hledím mezi prvními, abych měl v pořádku DPH, protože nemám zájem, aby mě někdo "vyšetřoval", protože výklady jsou nejednoznačné, stálo by mě to náklady a především čas, který takto mohu lépe investovat do podnikání. Případné rozpory s finančním úřadem nejsou vítány, i za cenu toho, že raději něco neuplatním, než abych se pak hádal o pár tisíc a utratil za to desetitisíce. To jsou ti hodní…:o). Pak je zde samozřejmě spousta chytráků, kteří díky různým formám cirkulace služeb a zboží profitují na odpočtech DPH, a kde vychází z jedné základní premisy…ztratit se v "davu", nevyčuhovat, a pomalu pít "krev" státu v podobě švindlů s DPH. Poslední jsou klasicky společnosti s bílími koňmi, které slouží jednorázově…velká rána a konec firmy. Jaký je poměr z pohledu "loupení" DPH nedokážu odhadnout, ale selský rozum praví, že rozložení bude klasické. 70% jednorázové akce (nízká míra rizika skutečných vlastníků, takže lepší zkusit velkou ránu, které možná ujde pozornosti), 25 % trvalí upíři a pouze 5 % odhaduji na tu masu, která ale současně odvádí nejvíce DPH. Možná naivně předpokládám, že co míři na export, to je hlídáno ze dvou stran (země odběratele i dodavatele), takže zde je možnost uníků nižší.
Vámi navrhované opatření ale bude fungovat přesně obráceným gardem…nejvíce na něj doplatí ti slušní, protože občas budou obchodovat s grázlíky, trvalí upíři si vytvoří jiné řetězce, nebo přejdou na velké jednorázové rány, a jednorázové akce se ještě zvýší, protože v důsledku budou cítit menší riziko, že to za ně někdo zaplatí, tak u soudu pak mohou tvrdit, že státu škoda nevznikla, protože ji zaplatil trouba, co byl na konci řetězu.
A nyní se dostávám k řešení.
Nebude asi úplně populární v okamžiku prosazování, ale když by se dobře politicky prodalo (netřeba zvyšovat DPH, ušetříme takto několik miliard, bych to já osobně koupil a informace poskytl), tak může být pro stát i tu slušnou část velmi přínosné (my ušetříme čas a papíry, stát si lépe pohlídá co mu "patří".
Možná k tomu řešení i směřujete, protože jsme někde zaznamenal, že se bude DPH podávat elektronicky…ale zkusím velmi stručně popsat princip, řešení lze pojmenovat jako vysoce výkonný analytický aparát, vytvořený na základě existujících IT řešení, které se běžně využívají v komerční sféře pro scoring klientů finančních instituci, marketing, campaign management.
Pokud správně chápu, je potřeba v rozumném čase identifikovat podezřelý řetěz operací v ochodním styku (z Vaší branže podobné jako systémy AMLS (anti money lundering system).
Dnes máte k dispozici jen část informací, a především v agregované podobě (kolik plátce DPH přijal, vydal atd) , takže nelze identifikovat informační řetěz. Ohledně pohonných hmot nevím, jak přesně funguje papírově dovoz a vývoz.
Pokud by elektronické podání DPH obsahovalo detail informace o DPH ve vazbě na faktury a subjekt, měli by jste vyhráno, protože zbytek je už jen o výpočetním výkonu a alrgoritmech známých jako datamining.
Z vlastí praxe vím, že jsou tato řešení reálná ( např. asociace pojišťovensdílí data o pojistných událostech a nad tím je podobný systém, který identifikuje podezřelé sekvence událostí a jejich výskyt ohlašuje), podobně téměř každá pojištťovna má řešení typu AFMS (anti fraud management system), což je v principu totéž, jen v rámci jedné pojišťovny. Tyto systémy se v pojišťovnách zaplatili za několik měsíců, i když jde investičně o několik milionů za technologie i konzultační služby.
Velmi podobné jsou v principu i systémy risk management, které používají banky a splátkové společnosti, opět s poměrně velmi zajímavým výnosem, např. telekomunikační operátoři (revenue assurance systémy), a dalo by se pokračovat.
Základem je získat relevantni informace tak, aby byly kvalitní, aktuální a propojitelné (analyzovatelné), např. informace z účetnictví firmy o vydaných a přijatých fakturách. Z účetnictví firma poskytne export dat (v rámci elektronického podání DPH), kde budou jen základní informace (aby tady nebyl strašák v podobě "velký bratr". Aby se nesbíral balast, je možné nastavit hranici, resp, agregaci (drobný prodej za období jako jeden záznam, pokud nepřekročí v DPH více jak 200.000Kč nebo tak něco) stačí identifikace subjektu, IČ resp. DIČ protistrany, částka základu, částka DPH, typ operace (číselník identikující akci, způsob uplatnění DPH atd)), identifikace transakce (ideálně varianbilní symbol) a sazbu DPH ve vazbě na akci.
Požadavkem na integraci do ERP nebo účetního systému zajistíte kvalitu (data se nepřepisují odněkud někam na formuláře, ale vše je plně automatické).
Motivační bonus pro plátce DPH…lze tlačit silou, ale ze zkušenosti, vždy le nejlepší správná motivace typu když bude připojen na tento systém a poskytovat data 1xtýdně pro velké firmy a 1xměsíčně pro malé firmy, může platit DPH až po zaplacení faktury odběratelem (o to bych i já osobně hodne stál, kolikrát narazíte na firmu, které se nechce platit, ale DPH odvést musím). Argument, že by to podpořilo daňové úniky je lichý, protože si nás můžete velmi dobře pohlídat.
Technicky lze vyřešit poměrně rychle (technoogie i produkty existují), naladění systému (identifikace a validace vzorů pro vyhledávání je setrvalý proces, kdy je systém samoučící, pokud má zpětnou vazbu, nebo pokud jej používá chytrá hlava)
K čemu by tento systém vedl:
1. podnikatelé budou opět nadávat, že je to další administrativní zátěž - jasný argument - vše je automatické, případně poloautomatické (export a odeslání probíhá automatem, nebo účetní spustí operaci v účetnictví), pro komunikaci mezi firmou a MF lze využít datové schránky (prokazatelnost zdroje), případně technologii zvanou web services, zde by ale bylo nutné řešit identifikaci zdrojového subjektu (např. elektronický certifikát, což je další administrativa a peníze, proto bych osobně preferoval datovou schránku, kde by v příloze bych zašifrovaný dokument). Příjemcem specifická adresa na MFCR, kde by byl automat, který by tyto zprávy načítal do databáze, a umožnil dávkově řízené zpracování. Díky pozitivní motivaci (DPH až po zaplacení) by se do systému přihlásilo hodně malých ivelkých subjektů (tyto pak máte pod kontrolou, takže je možné soustředit síl na ty mimo kontrolu). Vydělají obě strany i běžný občan.
2. U velkých firem možnost přímého napojení (větší data), použití webservice publikované na MFCR, poskytnutí certifikátu zdarme od MFCR (velk firmy ušetří více, a mají už rozsáhlejší IT, které dokáže napojení vytvořit v rámci svých sil, nebo od dodavatele ERP za několik málo tisíc), zde možnost i denní periody zasílání dat.
Ve výsledku máte pohromadě data, které potřebujete k identifikaci podezřelých toků služeb resp. DPH plnění, které:
- slouží jako expost pro dokazování v řízení
- slouží i pro predikci (identifikace přicházející velké rány na základě použití podobných vzorců chování)
- učí samo sebe ve vazbě s analytikem, který validuje výsledky a vzorce chování, resp. navrhuje i nové
Jinde to funguje, proč by to nefungovalo i na úrovni MF ČR ?
Ohledně nákladů (z komercni praxe a odhadované hodně velké velikosti dat - několik terabytes měsíčně, odhady uvádím jako pro komerční sféru, ve státní správě se bohužel platí velmi odlišné ceny): - velmi hrubý odhad investic
- IT HWx SW 50 mil CZK (list price) - založeno na data appliance produktu firmy Oracle + Oracle DB licence + Oracle data integrator + SAS řešení pro datamining
- konzultace a sluzby - 20 mil CZK (coz beru jako realny odhad x 2 s ohledem na neurcitosti)
- rocni support - hrubě 20% z vysledne ceny reseni
- rocni provoz - 2 mil CZK vcetne administrace a drobnych uprav
Z toho mi plyne navratnost maximalne 1 mesic provozu, nehlede na potencial velkych uspor v kontrolach DPH (pracovnici se mohou zamerit na podezrele firmy) + vynos z domerenych DPH (odhad až 1mld ročně) + možnost nevyplacení vratky při zařazení případu na warning list (úspora několik mld ročně).
Na závěr bych rád poděkoval za pozornost, a pokud jste dočetla až sem, tak i za trošku naděje, že jsem třeba příspěl k tomu, že budu moci platit v budoucnu menší daně (vím, je to jen zbožné přání, ale…). Dnes jsou již technologie téměř na vše, když se vhodně zkombinují, tak i velmi přínosné pro všechny záčastněné (s tímto bývá nejčastější problém).
Pokud Vás výše popisované zaujalo, rád se s Vámi případně Vašimi pracovníky rád sejdu osobně a můžeme na toto téma nezávazně podiskutovat, mohu nabídnout poměrně unikátní know-how v oblasti řešení business intelligence, DWH, integrace dat a dataminingu (praxe 10let). Na úplný závěr bych rád jen dodal, že nejsem žádný prodejce žádného dodavatele, jen nezávislý konzultant, který když někde čte, že něco nejde, tak začne přemýšlet, jak by to šlo :o).
Přeji Vám příjemný den
Petr Šimbera
